3.º pilar na Suíça: diferenças entre 3a e 3b, quanto podes pagar em 2026 e 2027 e os impostos

O 3.º pilar é a poupança voluntária que junta à AVS (1.º pilar) e à caixa de pensões (2.º pilar). Tem duas formas muito diferentes: o 3a dá vantagens nos impostos, mas prende o dinheiro; o 3b é livre, mas quase não tem vantagens fiscais. Aqui tens as diferenças, quanto podes pagar em 2026 e 2027 e o que acontece se voltares para Portugal.

3a e 3b: as diferenças

3a (previdência ligada):

O valor por ano tem um limite.

O que pagas desconta-se do rendimento nos impostos.

Só podes levantar o dinheiro em certos casos.

Quando levantas o capital, pagas um imposto próprio.

3b (previdência livre):

Não há limite por ano.

Pode ser uma conta poupança, um seguro de vida ou investimentos.

Em geral, não há dedução nos impostos.

Podes levantar o dinheiro quando quiseres, sem imposto extra nesse momento.

Declaras o capital todos os anos.

Quanto podes pagar no 3a

Com 2.º pilar (a maioria dos empregados):

2026: até 7258 francos por ano.

2027: até 7373 francos por ano.

Sem 2.º pilar (em geral, os independentes), até 20 % do rendimento da atividade, com estes máximos:

2026: 36 288 francos por ano.

2027: 36 864 francos por ano.

No 3b não há limite.

Os limites de 2027 entram em vigor a 1 de janeiro de 2027, segundo a Administração Federal das Contribuições. Para descontar no ano em curso, faz o pagamento a tempo: pergunta ao banco ou à seguradora qual é a última data para o valor contar em 2026.

Quem pode ter um 3a

Precisas de um rendimento de trabalho sujeito à AVS na Suíça. Também podem pagar, segundo o Serviço Federal dos Seguros Sociais:

quem vive no estrangeiro e trabalha na Suíça, como os fronteiriços, se estiver no sistema suíço de seguros sociais;

quem recebe subsídio de desemprego suíço;

quem está parcialmente inválido e tem rendimento de trabalho sujeito à AVS.

Podes continuar a pagar até 5 anos depois da idade de referência, se ainda trabalhares.

Conta no banco ou seguro?

O 3a pode ser uma conta numa fundação bancária ou uma apólice de seguro.

A conta é mais simples de gerir: em geral, podes pagar mais num ano e menos noutro. A apólice pode incluir proteção em caso de morte ou invalidez, mas compromete-te durante anos e cancelá-la cedo pode custar caro. Antes de assinar, pede por escrito os custos, o valor de resgate ano a ano e o que está garantido.

Os impostos

O que pagas no 3a desconta-se do rendimento nos impostos federais, cantonais e comunais, até ao limite do ano.

Quanto poupas depende do cantão, da comuna e do teu rendimento. Por exemplo, numa taxa marginal de 20 %, deduzir 7258 francos pouparia cerca de 1450 francos. É só um exemplo de contas.

O capital do 3a não paga imposto sobre a fortuna.

Quando levantas o capital, pagas um imposto próprio sobre esse valor, à parte do teu rendimento normal.

Se te pagarem uma renda em vez de capital, ela é tributada como rendimento.

No 3b, em geral não há dedução. Há exceções: em Genebra, por exemplo, podem deduzir-se os prémios de seguros de vida. Pergunta no teu cantão.

Tens imposto na fonte (autorização B, por exemplo)? O 3a não reduz automaticamente o imposto. Para o descontar, tens de pedir a declaração completa: vê o guia sobre o imposto na fonte.

Quando podes levantar o 3a

Em regra, entre 5 anos antes e 5 anos depois da idade de referência da AVS. Antes disso, só nestes casos:

comprar casa própria para viveres nela ou pagar um crédito à habitação;

começar ou mudar de atividade independente;

sair definitivamente da Suíça;

fazer uma compra no teu 2.º pilar;

receber uma pensão de invalidez completa, se esse risco não estiver seguro.

Em geral, levantas todo o capital da conta de uma só vez. Se tens um valor alto, pergunta ao banco e a um especialista em impostos como planear o levantamento.

Podes recuperar anos em que não pagaste?

Só em parte. Desde 2026, podes pagar anos em falta, mas apenas a partir de 2025, e até 10 anos para trás.

Tens de ter tido rendimento sujeito à AVS na Suíça no ano em falta e no ano em que pagas.

Nesse ano, tens de pagar primeiro o valor normal por inteiro.

O máximo de recuperação por ano é o limite de quem tem 2.º pilar (7258 francos em 2026), mesmo para quem não o tem.

Os anos antes de 2025 não contam.

E se voltares para Portugal?

A saída definitiva da Suíça é um dos casos em que podes levantar o 3a. Como moras no estrangeiro quando recebes o dinheiro, em geral a Suíça retém imposto na fonte sobre o capital e, conforme a convenção entre os dois países, pode haver direito a reembolso. Portugal pode ter as suas próprias regras.

Trata disto antes de partir: vê o guia do 2.º e 3.º pilar ao sair da Suíça e o artigo sobre impostos ao regressar a Portugal.

Antes de decidir

1. Primeiro tem uma reserva para imprevistos. O dinheiro do 3a fica preso. 2. Vê quanto poupas mesmo nos impostos com o teu rendimento. 3. Compara custos, juros e, se investires, o risco. 4. Desconfia de quem te pressiona a assinar uma apólice longa no próprio dia ou promete rendimentos garantidos sem explicar. 5. Se vais sair da Suíça em breve, pensa bem antes de assinar um contrato de seguro longo.

Informação geral, confirmada à data de publicação. Não é aconselhamento fiscal nem financeiro: confirma o teu caso com o serviço de impostos do teu cantão ou com um especialista independente.